대기업이나 부유층이 세금 대책에 악용하는 「페이퍼 컴퍼니(paper company)」의 소유자를 찾아내는 요령을 저널리스트가 설명

대기업이나 부유층이 세금 대책에 악용하는 「페이퍼 컴퍼니(paper company)」의 소유자를 찾아내는 요령을 저널리스트가 설명

페이퍼컴퍼니(paper company. 세금 회피 등을 위하여 설립된 명목상의 회사로 영어로는 dummy company(corporation))는 정식으로 법인 등기가 되어 있지만 비즈니스의 실태가 없는 회사를 말하며, 기업이나 대부호의 세금 대책이나, 위법하거나 제재를 받은 기업의 소유자를 숨기기 위해 사용되는 경우가 있습니다.
'교묘하게 숨겨져 있는 페이퍼컴퍼니(paper company)의 진짜 소유자를 찾는 요령'을 국제조사보도언론인연합(ICIJ)의 저널리스트인 카리 키오가 설명하는 내용입니다.

페이퍼컴퍼니와 그 ultimate benefit owners(진정한 수익자: UBO)를 발견하는 것은 ICIJ나 조직범죄와 독직보고 프로젝트(OCCRP)등의 저널리스트 단체·네트워크에 있어서 중요한 조사 분야가 되었습니다. 키오는 2024년 3월 미국에서 개최된 데이터 분석 저널리즘 연례 컨퍼런스·NICAR 2024에서 단독 강연을 해, 수상한 단체의 정점에 있는 인물이나 그 해외자산을 추적하기 위한 요령에 대해 공유했습니다.

먼저 키오는 '페이퍼컴퍼니가 제출하는 서류에는 무엇이 적혀 있는가?'를 생각하는 것이 중요하다고 주장하고 있습니다. 비록 조세 피난처(tax haven. 조세 회피지로 외국 기업에 대해 세제상의 우대 조치가 주어지는 나라 또는 지역)인 파나마나 영국령 케이맨제도(Cayman Islands. 諸島)에 설립되는 기업이지만 페이퍼컴퍼니가 법인화되기 위해서는 반드시 서류가 필요하기 때문에 페이퍼컴퍼니의 제출서류가 조사의 단서가 된다고 합니다.

대기업이나 대부호가 페이퍼컴퍼니를 설립할 때, 일반적으로 필요한 절차나 서류의 기입을 「formation agents(포메이션 에이전트)」라고 하는 대리인에게 의뢰합니다. 이들 대리인은 부유한 고객의 의뢰를 받아 페이퍼컴퍼니 설립을 청부받아, 추가 요금을 지불하면 은행계좌나 대리인의 명의, 비서 서비스 등을 제공한다고 합니다. 하지만 정식회사 주소나 몇몇 이사들의 실명, 사업의 성격에 관한 문서 같은 기본적인 사항들은 올바르게 기입해야 합니다.

실제로 2021년 요르단 국왕인 압둘라 2세의 해외 자산을 조사하던 키오 등은 조세 피난처(tax haven)에 설립된 페이퍼컴퍼니 네트워크를 통해 국왕이 영국과 미국에 14채나 되는 고급주택을 비밀리에 소유하고 있음을 밝혀냈습니다. 이 조사에서 결정적인 이유는 관련서류에 국왕의 이름과 생년월일, 그리고 궁궐의 주소가 적혀 있었다는 것입니다.

키오는, 조사 저널리스트가 찾고 있는 것은 페이퍼컴퍼니의 디렉터나 소유자로서 리스트 되어 있는 인물이 아니고, 그 배후에 있는 「진정한 수익자」라고 주장합니다. 

「네덜란드에 있는 인물이 홍콩 알선업자(formation agent)에게 주문해 쿡 제도(Cook Islands. 뉴질랜드 신탁 통치령의 섬들로서 남태평양에 있는 폴리네시아 남서부에 위치)나 싱가포르에서 페이퍼컴퍼니를 세울수도 있습니다. 그리고 알선업자(formation agent)는 비서 서비스나 임시 주소, 명목상의 이사 이름을 제공합니다. 
100개 이상의 회사의 이사로 등재되어 있는 그 인물은 아제르바이잔의 택시 운전사일지도 모릅니다. 그는 회사와는 아무런 관계가 없지만, 약간의 돈을 받고 있거나 누군가의 친족이거나 합니다」라고 말해 페이퍼 컴퍼니의 대표자는 어디까지나 대신하는 것이 많다고 설명하고 있습니다.

구체적으로 키오가 든 「페이퍼컴퍼니를 조사할 때의 힌트」는 아래와 같습니다.

◆ 데이터베이스로 회사명이나 개인명을 검색하다
조사 저널리스트는 우선, OpenCorporates등의 데이터베이스로 조사하고 싶은 회사명이나 개인명을 검색하는 것부터 시작한다고 합니다. OpenCorporates에는 140개 이상의 정부등록부에 포함되는 2억 2000만 개가 넘는 기업이 명부로 되어 있으며, 키오도 먼저 OpenCorporates에서 검색한다고 합니다. 만약 Open Corporates에서 눈에 띄는 정보가 발견되지 않을 경우 유료 데이터베이스인 Sayari나 Orbis, Factiva 등에서 찾아보면 유익한 결과를 얻을 수도 있습니다.

◆억만장자 입장에서 생각하다
키오는 억만장자나 진정한 수혜자가 어떤 것에 관심을 가지고 있는지를 생각함으로써 보다 효율적인 조사를 할 수 있다고 주장하고 있습니다. 그는 「억만장자에 대해 말할 수 있는 것은 그들이 살 수 있는 것은 한정되어 있고 매우 예측하기 쉽다는 것입니다. 그들은 종종 런던이나 남프랑스의 고급 물건을 갖고 싶어하고, 큰 요트나 제트기, 미술품, 스포츠 팀 등을 원합니다」라고 말하고 있습니다. 따라서 특정 관할구역에서 가장 부유한 지역에 초점을 맞춰 검색하는 것만으로 부유층의 숨겨진 자산을 찾아내는 것이 쉬워진다고 합니다.

◆ ICIJ의 조사 데이터베이스를 조사하다
ICIJ는 부유층의 조세회피를 밝히는 파나마 문서·판도라 문서·파라다이스 문서 등에 관한 데이터베이스 'ICIJ Offshore Leaks Database'를 공개하고 있습니다. 이 데이터베이스에는 200개국의 81만 개가 넘는 역외 기업·재단·신탁에 관한 조사 결과가 포함되어 있으며, 저널리스트는 이러한 데이터를 자유롭게 검색해 조사에 도움을 줄 수 있습니다.

그리고 이러한 데이터베이스에 회사명이나 인명, 주소등을 입력하면 관련되는 데이터를 찾을 수 있지만, 데이터베이스에 실려 있다고 해서 그 인물이 어떠한 죄를 범하고 있거나, 부정행위에 관여하고 있거나 하는 것은 아닙니다. 어디까지나 관련되는 지역에 회사를 가지고 있거나, 관계자로서 이름을 올리고 있거나 할 뿐이므로, 데이터의 해석에는 새로운 조사가 필요하다고 합니다.

◆ OCCRP의 데이터베이스를 조사하다
OCCRP의 데이터베이스인 Aleph에는 141개국의 공적기관에 걸친 방대한 데이터가 저장돼 있어 기업의 등기말소나 다양한 재판기록을 검색할 수 있습니다. 이 데이터베이스를 능숙하게 잘 검색함으로써 특정 회사나 인물을 범죄와 관련짓는 것도 가능하다고 합니다.


◆다양한 스펠링(spelling)의 검색을 시도하다
예를 들어 'Dún Laoghaire(댄 레어리)'라는 마을과 관련된 인물이나 부동산을 조사할 경우, 언론인은 'Dún Laoghaire' 뿐만 아니라 'Dún Laoire' 'Dunleary' 등의 철자도 시도해봐야 합니다. 그는 지명에 다른 철자를 써보면 의외로 검색 결과를 찾을 수 있을 것이라고 말해 해외 주소를 조사할 때는 영어를 그대로 입력할 뿐만 아니라 현지 언어를 영어로 번역해 입력하거나 인명의 철자를 바꾸는 등 여러 가지 수단을 시도해 봐야 한다고 조언했습니다.

◆국경을 초월한 비즈니스 연결고리 조사하다
국경을 초월한 숨겨진 비즈니스 연결고리를 알아보려면 Open Ownership이나 Register of Overseas Entities, Tenders Electronic Daily 등의 데이터베이스를 검색하는 것이 도움이 된다고 합니다.

◆대부호 친족을 조사하다
특히 러시아의 신흥재벌(올리가르히_oligarkhia) 등은 친족 명의로 자산을 가지고 있는 경우가 많기 때문에 대부호 본인뿐만 아니라 친족에 대해 조사하는 것도 효과적입니다. RuPEP라는 데이터베이스는 러시아·벨라루스·카자흐스탄 등에 걸친 수천 명의 정치적 유력자나 제재 대상자, 그 친족, 법인 등의 관계를 프로파일링하고 있어 연구의 출발점으로 유익하다고 키오는 말하고 있습니다.


마지막으로 키오는 '끈질기게 계속하는 것'이 조사 저널리스트에게 중요하다고 조언하고 있습니다. 진정한 수혜자는 알선업자(formation agent)가 자신들을 조사로부터 지켜줄 것이라고 정말 믿고 있으며, 그들과 많은 것을 공유하고 있습니다. 그래서 여권이나 공공요금 청구서를 스캔해 보내버려 주소가 유출되거나 데이터베이스에 게재되는 경우가 있습니다'라고 키오는 말했습니다.

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Tips for Linking Shell Companies to their Secret Owners – Global Investigative Journalism Network
https://gijn.org/stories/tracking-shell-companies-secret-owners/

Tips for Linking Shell Companies to their Secret Owners